预支费用冲减出纳的做账方式如下：预支时，根据借款单，借：其他应收款-XX贷：现金。报销时，根据支出单，借：相应费用科目（如管理费用）-办公费贷：其他应收款-XX贷：现金。若涉及收据，可附在支出单后面。此解答针对预支费用冲减出纳做账的问题，了解会计实操可关注相关公众号或加入交流群获取更多信息。
一、预支费用时的账务处理
当员工预支费用时，根据借款单，出纳需要进行以下账务处理：
1.借：其他应收款-XX
2.贷：现金
这意味着公司账户上减少了现金，但增加了一笔对应员工的预支款项。
二、报销时的账务处理
当员工完成购买后报销时，根据支出单，出纳需进行以下操作：
1.借：管理费用(以实际购买用途为准，此处以办公用品为例)-办公费
2.贷：其他应收款-XX（冲减之前的预支款项）
3.贷：现金（如果需要补付现金则继续贷现金科目，如预支款项足够支付则无需操作现金科目）。
这里的关键是确保“其他应收款”科目在报销时得到正确的冲减，反映预支款项的核销。
三、关于收据的处理
报销时如果开了收据，应将其附到支出单后面作为账务处理的附件，以证明交易的真实性和合规性。
四、总结
预支费用冲减的账务处理是会计工作中的重要环节，确保正确操作有助于公司资金的准确记录和有效管理。出纳在操作过程中需严格按照财务规定进行，确保账目的清晰和准确。希望以上解答能帮助您更好地理解预支费用冲减的做账方法。
