合并报表缴纳企业所得税时，需对集团内部资产交易所产生的未实现损益进行抵销处理。在合并抵销分录中，减少企业利润的，应借方登记递延所得税资产科目，贷方登记所得税费用科目；增加企业利润的，则做相反的抵销分录。例如，集团内部商品交易形成的未实现损益及其所得税费用需要进行抵销处理，固定资产、无形资产交易也同样存在此问题。抵销利润时，所得税费用也应进行相应的抵销。以上解答希望对您有所帮助。
在合并报表中，缴纳企业所得税的过程涉及多个步骤，尤其是针对集团内部资产交易所产生的未实现损益的抵销处理。这是编制合并报表中的核心任务之一。
一、未实现损益的抵销处理
在集团内部，商品交易、固定资产和无形资产交易都可能产生未实现损益。这些未实现损益在合并报表时需要被抵销。抵销的目的是为了更准确地反映企业集团的真实利润状况。
二、合并抵销分录的操作
1.抵销减少企业集团利润的情况：当合并抵销分录中述及减少企业集团利润时，应在借方登记“递延所得税资产科目”，贷方登记“所得税费用科目”。
2.抵销增加企业集团利润的情况：对于增加企业利润的抵销分录，操作方向与上述相反。
3.抵销利润时的所得税费用处理：在抵销利润的同时，也需要对所得税费用进行抵销处理。
三.具体案例解析
假设某集团内部的产品销售为例，次年实现了对外销售，从企业集团视角，销售利润应该是350万元，而非个别公司的150万元。与此相关的所得税费用也不是个别公司的37.5万元，而是87.5万元。在编制合并报表时，需要进行相应的抵销分录处理。
四、固定资产、无形资产交易的所得税处理
除了商品交易外，集团内部的固定资产和无形资产交易也存在未实现损益及所得税费用的抵销问题。这些都需要在合并报表中进行适当的会计处理。
合并报表缴纳企业所得税的过程涉及复杂的会计操作，包括未实现损益的抵销、合并抵销分录的处理以及具体案例的解析。对于集团内部的固定资产、无形资产交易，也同样需要进行所得税费用的抵销处理。希望以上解答能够帮助您更好地理解合并报表如何缴纳企业所得税。
