一、对于一般纳税企业：
1.企业应在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目，用于核算月终时转入的应交未交增值税额，以及转入的多交增值税。
2.在“应交税金--应交增值税”科目下，增设“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，以记录一般纳税企业月终转出未交或多交的增值税。
3.月末，企业应将当月发生的应交未交增值税额从“应交税金--应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目。若本月多交的增值税，则将其从“应交税金--应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目。
二、对于小规模纳税人：
应交增值税科目的贷方记录申报销项税额，下月初实交后记在借方，因此一般没有余额。
关于期末余额的解读：
1.“应交税金--应交增值税”科目的期末借方余额，反映的是尚未抵扣的增值税。
2.“应交税金--未交增值税”科目的期末借方余额，表示多交的增值税；贷方余额则表示未交的增值税。
对于一般纳税人和小规模纳税人，对于增值税明细科目的处理都有其特定的方式。企业应按照相应的规定处理，以确保财务记录的准确性和合规性。希望以上解答对您有所助益。如想了解更多会计实操知识，可以关注相关公众号或加入会计实务交流群进行深入学习。
