劳务派遣公司开出的差额发票做账方式如下：借银行存款，贷主营业务收入和应交税金--应交增值税--销项税额。发生可差额抵扣的支出时，借相关支出科目和应交税金--应交增值税--销项税额抵减，贷银行存款。月底根据应交增值税余额情况进行账务处理。小规模纳税人发生收入和支出时，也要做相应账务处理。差额抵减的税金金额按所属行业税率计算，不按票面记载金额记账。
一、差额发票概述
劳务派遣公司开出的差额发票，指的是在提供劳务派遣服务时，按照实际收到的款项与支付给被派遣员工工资、福利等费用之间的差额开具的发票。对于这种情况，企业需要进行相应的账务处理。
二、做账流程
1.当收到劳务派遣服务的款项时：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税金——应交增值税——销项税额
2.发生可以差额抵扣的支出时：
借：相关支出科目
应交税金——应交增值税——销项税额抵减
贷：银行存款
这里需要注意的是，差额抵减的税金金额应按照单位所属行业的税率进行计算，而不是按照取得的票面记载金额进行记账。
三、月底处理
月底需要核对应交增值税的余额。如果余额在借方，表示有留抵税额，无需处理；如果余额在贷方，则表示需要交税。
四、小规模纳税人的处理
对于小规模纳税人来说，做账方式略有不同。当发生收入时：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税金——应交增值税
发生可以差额抵扣的支出时，处理方式与上述一般纳税人相同。
五、注意事项
在做账过程中，企业应确保按照相关会计法规和税务规定进行账务处理，确保账目的真实性和准确性。同时，应密切关注税收政策的变化，以便及时调整做账方式。
劳务派遣公司开出的差额发票做账需遵循一定流程和规定，企业应根据自身情况正确进行账务处理，确保合规运营。
