母公司为子公司垫付款项时，母公司会计分录为借：其他应收款--代垫XX子公司款，贷：银行存款。子公司则借：管理费用--社保、水电费、租金等，贷：其他应付款--应付XX母公司代垫款。后期结算时，母公司会计分录为借：银行存款，贷：其他应收款-子公司。双方都是独立法人，可开具收据挂往来款项。关注公众号得讯会计，了解更多会计实操和税收实务问题。
在一个企业经营环境中，母公司为子公司垫付款项的情况时有发生。当双方都是独立法人时，如何正确处理这些垫付款项并在后期进行结算，成为了财务处理中的关键一环。下面，我们将详细探讨这一过程。
一、母公司代垫款项的初始处理
当母公司代子公司垫付费用时，母公司的账务应如何处理？此时，母公司应做如下分录：
借：其他应收款--代垫XX子公司款
贷：银行存款
这意味着母公司为子公司垫付的费用形成了对子公司的应收账款。
二、子公司的账务处理
在母公司垫付费用后，子公司应如何记录这一款项？子公司的分录应为：
借：管理费用--社保、水电费、租金等
贷：其他应付款--应付XX母公司代垫款
这里，子公司将垫付的费用记录为管理费用的支出，并形成了对母公司的应付账款。
三、后期还款的账务处理
当子公司需要偿还母公司的垫付款时，双方的分录处理如下：
母公司分录：
借：银行存款*
贷：其他应收款-子公司*
随着银行存款的增加，对子公司的应收账款减少，完成资金回流。
子公司分录：
借：其他应付款-应付XX母公司代垫款*
贷：银行存款或相关资产账户*
子公司通过支付银行存款或其他相关资产来偿还对母公司的应付账款。至此，整个垫付款项的循环完成。
正确处理母公司为子公司垫付款项的分录，确保了企业间财务的透明性和准确性。通过明确双方的责任和权益，有助于维护企业间的合作关系，促进业务的持续发展。
