发票先认证后入账的会计处理包括：专票认证后，借记原材料和应交税费-应交增值税-进项税额，贷记银行存款等。若认证后不符或不能抵扣，需做进项转出科目。对于未认证的进项票，先做账借库存商品或原材料、应交税费-待抵扣进项税额（执行企业会计准则），贷记应付账款或银行存款等，待认证后再做具体处理。
一、专票认证后的会计处理
1.当您收到发票并进行认证后，首先进行会计分录处理。借：原材料（或包装物等），记录存货的增加；同时，贷方为银行存款等，表示资金已经支付。
2.在应交税费方面，您需要在借方记录“应交税费-应交增值税-进项税额”，表示可以抵扣的增值税进项税额。
二、认证后不符或不能抵扣情况的会计处理
如果发票认证后存在不符或不能抵扣的情况，需要进行进项转出处理。具体操作为：借原材料等科目，贷方为“应交税费-应交增值税-进项转出”。
三、未认证时的会计处理
对于尚未认证的进项发票，您可以按照以下步骤进行会计处理：
1.借：库存商品（或原材料等），记录存货的增加。
2.在应交税费方面，借“应交税费-待抵扣进项税额”（如果您执行的是企业会计准则则为“待摊费用-待抵扣进项税额”）。
3.贷方为应付账款（或银行存款等），表示尚未支付款项。
等到发票认证后，再进行具体的账务处理。
以上就是关于发票先认证后入账的会计处理的详细解答。从专票认证后的处理，到认证后不符或不能抵扣情况的应对，再到未认证时的处理方式，都提供了具体的会计分录操作。希望这些解答能对您在实际工作中处理相关问题时提供帮助。
