上期应交税金为负数，主要是因为上期增值税有留抵税额。本期进项税额大于销项税额时，会出现应交增值税为负数的情况，若本期大量采购导致取得大量进项税额，而销项不多，则会产生应交税金为负数。对于这种情况，增值税可作为预交，下月抵缴或办理退税。如果是企业所得税，则可以下期抵缴或在年度汇算清缴后办理退税。若是没有计提增值税和所得税税金导致应交税金为负数，则必须计提税金。因此，具体计提本期税金的方法需根据具体情况而定。
在会计实务中，上期应交税金为负数的情况通常源于增值税的留抵税额或进项税额大于销项税额。这种情况在企业运营中较为常见，特别是在采购量大、库存较多的情况下，进项税额较多而销项税额相对较少，导致应交增值税呈现负数。针对这种情况，如何计提本期的税金，可以从以下几个方面进行考虑：
一、理解上期应交税金为负数的原因
上期应交税金为负数主要是因为存在增值税留抵税额。当企业本期进项税额大于销项税额时，会形成应交增值税的借方余额，即出现负数。这是企业运营中的正常现象，反映了企业的采购活动较多而销售相对较少的情况。
二、增值税的处理方式
对于增值税为负数的情况，企业可以选择将其视为预交的税款。在下个月进行税款缴纳时，可以抵缴该负数的部分或者办理退税。这样，企业可以合理管理现金流并降低资金成本。
三、企业所得税的处理方式
与增值税类似，企业所得税为负数时，可以留待下期进行抵缴。如果发生在年度汇算清缴后，企业还可以办理退税。这样有助于企业更好地管理税务并优化税务结构。
四、计提税金的必要性
如果上期应交税金为负数是因为企业未计提增值税和所得税税金，那么在本期必须进行相应的计提。这样可以确保企业的财务报表真实反映企业的税务状况，并遵循相关的会计准则和税务法规。
对于上期应交税金为负数的情况，企业应根据具体情况合理处理。在计提本期税金时，要结合上期负数的原因、企业的实际运营情况以及相关的会计准则和税务法规进行考虑，确保企业的财务和税务处理得当。
