一、未借公司资金的情况
当员工自行承担差旅费用，并随后进行报销时，会计分录为：
借：管理费用-差旅费
贷：现金
这里，管理费用中的差旅费科目记录了员工因公出差产生的费用，而现金则表示公司直接支付给员工的报销金额。
二、借出资金的情况
1.借出时：
借：其他应收款
贷：现金
在这一步，其他应收款科目反映了公司暂时借给员工的资金，而现金则表示公司实际支付给员工的款项。
2.报销时：
（1）若员工报销的金额全部花完，会计分录为：
借：管理费用-差旅费
贷：其他应收款
（2）若有剩余现金，会计分录为：
借：现金及管理费用-差旅费
贷：其他应收款
在这一阶段，其他应收款逐渐被冲减，最终归零。管理费用中的差旅费科目继续记录实际报销的费用。如果有现金剩余，现金科目会增加。这样确保了公司的资金流动和准确性。
三、补款情况的处理
若员工实际花费超出预借款项，公司需要进行补款。此时的会计分录为：
借：管理费用-差旅费
贷：现金与其他应收款（表示同时处理预借款项的补足和报销费用的支付）确保了公司的财务平衡和记录的准确性。通过以上的会计分录处理，企业能够清晰地追踪和管理差旅费用的支出情况。想要了解更多会计实操知识，可以关注“得讯会计”公众号，进入会计实务交流群进行交流学习。
