汇算清缴固定资产折旧明细表的填列方式如下：第1列填写资产账载金额，即纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值；第2列填写本年折旧、摊销额，即纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额；第3列填写累计折旧、摊销额，为纳税人会计核算的历年累计资产折旧、摊销额。第4列填写资产计税基础，即按照税法规定计算折旧、摊销的资产原值。第5列至第8列涉及税收金额的计算，应注意不征税收入所形成资产的折旧、摊销额不得税前扣除。第6列填写加速折旧额，第7列填写2014年及以后年度新增固定资产加速折旧额。第8列填写按照税法规定计算的累计折旧、摊销额。第9列金额根据具体情况填写。第10列填写调整原因。填报时应根据差异原因进行填报，包括折旧年限、折旧方法、计提原值等。
一、引言
在进行汇算清缴时，固定资产折旧明细表的填列是重要环节。本文旨在详细解答如何填列汇算清缴固定资产折旧明细表，帮助读者顺利完成申报工作。
二、固定资产折旧明细表的填列要点
1.第1列“资产账载金额”：填写纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额，反映资产的实际购入成本。
2.第2列“本年折旧、摊销额”：填写纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额，即本年度内资产折旧的金额。
3.第3列“累计折旧、摊销额”：分为两部分，其中第一部分填写纳税人会计核算的历年累计资产折旧、摊销额，反映自资产购入以来的累计折旧额；第二部分根据《固定资产加速折旧、扣除明细表》填写2014年及以后年度新增固定资产的加速折旧额。
4.第4列“资产计税基础”：填写纳税人按照税法规定据以计算折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额，与第1列有所不同，需按照税法的规定进行调整。
5.第5列“按税收一般规定计算的本年折旧、摊销额”：填写纳税人按照税法一般规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额。注意，不征税收入形成的资产的折旧、摊销额不得税前扣除。
6.第6列“加速折旧额”：填写纳税人按照税法规定的加速折旧政策计算的折旧额，反映企业为享受税收优惠政策而采用的加速折旧方式下的折旧额。
7.第7列关于加速折旧的细分：此列数据根据《固定资产加速折旧、扣除明细表》进行填写，特定于2014年及以后新增的固定资产的加速折旧额。
8.第8列再次涉及“累计折旧、摊销额”：填写纳税人按照税法规定计算的历年累计资产折旧、摊销额，与第3列有所不同，需按照税法的规定进行调整。
9.第9列“金额”：若不填写第6列，则为第2至5列的余额总和；若填写第6列，则为第2至6列的余额总和，反映综合考虑各种因素后的总折旧额。
10.第10列“调整原因”：根据差异原因进行填报，可能的原因包括折旧年限、折旧方法、计提原值等。对于多种原因造成的差异，可多项填报。
三、总结
汇算清缴固定资产折旧明细表的填列需仔细核对各项数据，确保准确性。企业需根据自身的会计处理和税法规定，合理填报各列数据，并特别注意加速折旧等税收优惠政策的影响。希望本文的解答能对读者完成汇算清缴工作提供帮助。
