在企业财务工作中，按季度计提的所得税处理是一项重要任务。正确的分录处理能够确保企业的财务记录准确，符合国家的税收政策和会计准则。下面是关于按季度计提的所得税的具体分录处理方式。
一、计提所得税时
当每个季度的所得税需要计提时，会计分录如下：
借：所得税费用*
贷：应交税费-企业所得税
这一步骤表示企业根据本季度的盈利情况和相关税收政策，计算得出应缴纳的所得税金额，并将其记录在“所得税费用”科目中，同时形成对应的应交税费。
二、缴纳所得税时
当企业实际缴纳上一步骤中计提的所得税时，会计分录为：
借：应交税费-企业所得税*
贷：银行存款
这一步骤表示企业使用银行存款来支付应缴纳的企业所得税。
三、关于所得税费用的说明
“所得税费用”这一科目核算的是企业根据经营利润应交纳的所得税。这一费用一般不等于当期的应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。企业在处理所得税时，需要充分考虑这些差异，确保税务处理的准确性。
四、月度与季度的差异处理
应对国家的征税政策，企业月度所得税的征缴采取的是月度汇算清缴的方法，即多退少补。企业在设立一个汇算清缴账户并存入一定金额后，通过该账户进行税款的结算。即使在后期存在差异的情况下，也会在下一个会计期间进行返还或者补全。这种处理方式确保了税收的公正性和准确性。
按季度计提的所得税分录处理涉及多个环节和科目，企业需要严格按照会计准则和税收政策进行操作，确保财务记录的准确性和合规性。
