所得税汇算清缴分录操作指南:如何做分录?

放大字体    缩小字体 来源:财报解码器 2024-12-13 23:18 浏览次数:469

所得税汇算清缴是企业年度财务工作的一个重要环节。以下是关于所得税汇算清缴的相关分录做法的详细解答。

1.按月或按季计算应预缴所得税额

借:所得税

贷:应交税金--应交企业所得税

2.缴纳季度所得税

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

3.跨年4月30日前进行汇算清缴

在全年应交所得税额减去已预缴税额后,正数是应补税额。

借:以前年度损益调整

贷:应交税金--应交企业所得税

4.缴纳年度汇算清应缴税款

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

5.重新分配利润

在年度汇算清缴后,可能需要对利润进行重新分配。

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

6.全年应纳所得税额少于已预缴税额的情况

当计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额时,需要进行相应的会计处理。

借:应交税金-应交企业所得税(或其他应收款--应收多缴所得税款)

贷:以前年度损益调整

7.退还多缴税款

经税务机关审核批准后,退还多缴的税款。

借:银行存款

贷:应交税金-应交企业所得税(或其他应收款--应收多缴所得税款)

8.对多缴所得税额的处理

如果不办理退税,而是用以抵缴下年度预缴所得税,则做以下分录:

借:所得税

贷:应交税金-应交企业所得税(或其他应收款--应收多缴所得税款)

9.免税企业的分录处理

免税企业同样需要进行相应的会计处理。

借:所得税

贷:应交税金--应交所得税

借:应交税金--应交所得税

贷:资本公积

借:本年利润

贷:所得税

以上就是关于所得税汇算清缴的相关分录做法的详细解答。希望对您有所帮助。如果您有更深入的会计实务问题,建议咨询专业会计师或查阅相关会计实务资料。

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