所得税汇算清缴是企业年度财务工作的一个重要环节。以下是关于所得税汇算清缴的相关分录做法的详细解答。
1.按月或按季计算应预缴所得税额
借:所得税
贷:应交税金--应交企业所得税
2.缴纳季度所得税
借:应交税金--应交企业所得税
贷:银行存款
3.跨年4月30日前进行汇算清缴
在全年应交所得税额减去已预缴税额后,正数是应补税额。
借:以前年度损益调整
贷:应交税金--应交企业所得税
4.缴纳年度汇算清应缴税款
借:应交税金--应交企业所得税
贷:银行存款
5.重新分配利润
在年度汇算清缴后,可能需要对利润进行重新分配。
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
6.全年应纳所得税额少于已预缴税额的情况
当计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额时,需要进行相应的会计处理。
借:应交税金-应交企业所得税(或其他应收款--应收多缴所得税款)
贷:以前年度损益调整
7.退还多缴税款
经税务机关审核批准后,退还多缴的税款。
借:银行存款
贷:应交税金-应交企业所得税(或其他应收款--应收多缴所得税款)
8.对多缴所得税额的处理
如果不办理退税,而是用以抵缴下年度预缴所得税,则做以下分录:
借:所得税
贷:应交税金-应交企业所得税(或其他应收款--应收多缴所得税款)
9.免税企业的分录处理
免税企业同样需要进行相应的会计处理。
借:所得税
贷:应交税金--应交所得税
借:应交税金--应交所得税
贷:资本公积
借:本年利润
贷:所得税
以上就是关于所得税汇算清缴的相关分录做法的详细解答。希望对您有所帮助。如果您有更深入的会计实务问题,建议咨询专业会计师或查阅相关会计实务资料。