针对购货已入库款已付但没收到发票的情况，可采取暂估入账的方式。具体分录为：借：原材料/库存商品，贷：应付账款--暂估应付账款。收到发票后，冲回暂估应付账款，并根据发票内容做相应的入账处理，借：应付账款--暂估应付账款，贷：原材料/库存商品，同时借：原材料/库存商品，应交税费--应交增值税(进项税额)，贷：银行存款/应付账款等。这样就可以正确处理会计分录。
针对购货已入库且款项已支付，但未收到发票的情况，会计分录处理如下：
一、暂估入账处理
首先，进行暂估入账。会计分录为：
借：原材料/库存商品
贷：应付账款--暂估应付账款
这一步骤的目的是为了反映库存的增加和对应的债务暂估。
二、收到发票后的处理
一旦收到发票，需要进行冲回暂估的账务处理。具体分录为：
借：应付账款--暂估应付账款
贷：原材料/库存商品（对应暂估金额）
同时，根据实际发票金额进行新的入账处理。
三、根据发票实际金额入账
按照发票上的信息，进行正确的会计分录。通常为：
借：原材料/库存商品（实际金额）
借：应交税费--应交增值税(进项税额)（发票上的税额）
贷：银行存款/应付账款（根据实际支付情况选择科目）等。
通过以上三个步骤，可以准确反映购货已入库但未收到发票的财务情况，确保账务的准确性。希望以上解答能够帮助您更好地处理此类问题。如想了解更多关于会计实操的内容，建议关注相关公众号或加入会计实务交流群，以便及时获取免费答疑和最新资讯。
