清算所得税申报表填写包括资产处置损益、负债清偿损益、其他所得或支出、弥补以前年度亏损等项目。需按可变现价值或交易价格确认资产转让所得或损失，确认债权清理、债务清偿的所得或损失。预提或待摊性质的费用、依法弥补亏损，确定清算的所得和所得税等。欠母公司的往来款，如母公司放弃债权，应计算清算所得并计算企业所得税。
当公司面临清算时，清算所得税申报表的正确填写显得尤为重要。一般的公司清算所得税申报表需要填写以下项目：
一、资产处置损益
申报表首要填写的内容是公司的全部资产。这些资产应按照可变现价值或交易价格进行确认，并明确资产转让所产生的所得或损失。这包括但不限于固定资产、无形资产、现金等。
二、负债清偿损益
此部分需要确认债权清理和债务清偿的所得或损失。在清算过程中，公司的负债需得到妥善处理和清偿，相关的损益应准确反映在申报表中。
三、其他所得或支出
这部分包括公司在清算期间的其他收入或支出，如预提或待摊性质的费用，以及任何非资产处置和负债清偿相关的经济活动等产生的所得或损失。
四、弥补以前年度亏损
按照相关法律规定，可以依法弥补公司之前的亏损，并确定清算的所得。这部分内容应在申报表中进行明确体现。
五、减(免)企业所得税额
根据税法规定和公司的实际情况，填写可减免的企业所得税额。这将有助于最终确定应缴纳的企业所得税金额。
六、应付股息及剩余财产分配
最后，申报表还应包括可向股东分配的剩余财产以及应付股息等内容。这些内容反映了清算后公司的资产分配情况。
在注销公司时，企业清算的所得税处理再次强调了对资产和负债的确认与评估，特别是往来款项的处理，如欠母公司的往来款。如果母公司放弃债权，应计算清算所得并计算企业所得税。
正确填写清算所得税申报表是确保公司清算过程合规的关键步骤。希望以上内容能对您有所助益。若想了解更多关于会计实操和税收实务的知识，建议寻求专业的学习渠道或资源。
