地税代开增值税的账务处理包括：交纳增值税时，借：应交税费-应交增值税，贷：银行存款。开出发票确认收入时，借：银行存款等，贷：主营业务收入和应交税费-应交增值税。结转成本时，借：主营业务成本，贷：库存商品。对于小规模纳税人在税务局代开增值税发票，应按照开具发票金额换算成不含税销售额并计算应纳增值税。代开发票的会计分录为借：银行存款（库存现金）等科目，贷：主营业务收入和应交税费-应交增值税。同时，需要做税款上交会计分录。以上就是关于地税代开增值税账务处理的解答。
随着国税地税征管体制改革的推进，地税代开增值税的账务处理成为企业和会计人员关注的焦点。对于小规模纳税人而言，代开增值税发票的账务处理尤为重要。
一、基本账务处理流程
1.交纳增值税时，会计分录为：
借：应交税费-应交增值税
贷：银行存款
2.开出发票，确认收入时，会计分录为：
借：银行存款等
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税
3.结转成本时，会计分录为：
借：主营业务成本
贷：库存商品
二、代开增值税发票的账务处理
对于小规模纳税人，在税务局代开增值税发票时，需按照开具发票金额换算成不含税销售额。具体计算方法如下：
应税销售额=发票金额÷(1+税率)
应纳增值税=发票金额÷(1+税率)×税率
代开发票时的会计分录为：
借：银行存款(库存现金)等科目
贷：主营业务收入
贷：应交税费-应交增值税
同时，做税款上交会计分录：
借：应交税费-应交增值税
贷：库存现金(或银行存款)
附件：完税凭证
三、实例解析
假设小规模纳税人这月在税务局代开了两张税率为3%的增值税发票，总金额为10000元。
应税销售额=10000÷(1+3%)=9708.74元
应纳增值税=10000÷(1+3%)×3%=291.26元。根据以上计算，进行如下账务处理：确认收入时，借银行存款等科目贷主营业务收入贷应交税费应交增值税上交税款时，借应交税费应交增值税贷银行存款或库存现金。通过这样的账务处理流程，企业能够清晰地反映代开增值税的缴纳情况，确保税务合规。希望以上解答对您有所助益。如需了解更多会计实操、税收实务问题，可关注相关公众号或加入会计实务交流群进行交流学习。
