情况1：员工出差先自垫差旅费，回来时报销，财务直接给员工现金
1.员工垫付差旅费时，公司可以将其视为员工代公司先行支付的费用，暂时挂账。此时的会计处理为：借：管理费用--差旅费，贷：其他应付款--员工。
2.报销时，财务直接给员工现金，表示公司支付该笔费用，会计分录为：借：其他应付款--员工，贷：库存现金。
情况2：员工出差先自垫差旅费，回来时报销，财务暂不给钱，到月底或隔月支付
1.员工垫付差旅费时，处理方式与情况1相同：借：管理费用--差旅费，贷：其他应付款--员工。
2.报销时由于财务暂不支付现金，会计分录为：借：其他应付款--员工，贷：应付账款或其他相关科目。等到月底或隔月支付时，再转为库存现金或其他适当的科目。
情况3：经常出差的员工预先领用备用金，出差使用备用金，不够的话自己垫付资金，回来时财务报销
1.员工领备用金时，会计分录为：借：其他应收款--员工，贷：库存现金。
2.员工出差使用备用金并自行垫付资金后，报销时会计分录为：借：管理费用--差旅费和其他应收款（如有），贷：库存现金和其他应付款（如有）。如果员工有垫付资金，则其他应付款科目中会有对应的员工款项。
针对上述情况，公司应根据自身业务特点和财务管理规定选择合适的处理方式。对于会计实操和税收实务问题，公司可以关注相关公众号或加入会计实务交流群以获取更多信息和免费答疑。
