企业所得税是根据应纳税所得额，即纳税调整后的利润计算缴纳的。计提方法包括计算利润、应纳税所得额、应纳所得税和适用税率。会计分录包括计提、上缴和结转三个步骤。具体为：借所得税贷应交税金--应交所得税，借应交税金--应交所得税贷银行存款，借本年利润贷所得税。应纳所得税率根据应纳税所得额的不同区间适用不同税率。
企业所得税是对企业所获得的收益进行的一种税收，其计提和缴纳过程对于企业的财务管理至关重要。以下是关于企业所得税的计提与缴纳方法的详细解答。
一、企业所得税的计提方法
1.利润计算：
利润是主营业务收入减去主营业业务成本、主营业业务税金及附加，再加上其他业务收入、投资收益和营业外收入，然后减去其他业务支出、营业费用、管理费用和财务费用，以及营业外支出。
2.应纳税所得额：
应纳税所得额是在利润的基础上，加上纳税调整增加额，减去纳税调整减少额。
3.应纳所得税：
应纳所得税是应纳税所得额与税率的乘积。
二、适用税率
企业所得税的税率根据应纳税所得额的不同区间而有所区别。自2008年起，应纳税所得额（纳税调整后的利润）在3万元（含）以内的适用税率为18%；在3万元至10万元（含）的适用税率为27%；在10万元以上的适用税率为33%，但自2008年起调整为25%。
三、企业所得税的会计分录
1.计提时：
借：所得税
贷：应交税金--应交所得税
2.上缴时：
借：应交税金--应交所得税
贷：银行存款
3.结转时：
借：本年利润
贷：所得税
以上是关于所得税如何计提与缴纳的具体方法。企业所得税的计提与缴纳是一个复杂的过程，需要企业财会人员仔细核算，确保税收的合规性。如果想进一步了解会计实务的相关知识，可以关注“得讯会计”公众号或加入会计实务交流群，进行免费答疑和学习。
