做了进项转出又开红字发票的会计处理是：收到红字发票时，会计分录与采购发票相同，但金额为红字。应交税费/应交增值税/进项税额科目需换成应交税费/应交增值税/进项税额转出科目。具体分录为：借原材料/库存商品（红字），应交税费/应交增值税/进项税额转出（红字），贷应付账款（红字）。
在企业运营过程中，可能会遇到需要做出进项转出并开具红字发票的会计处理情况。这种情况下的会计操作相对复杂，需要严格按照会计准则进行。
一、理解情境
当企业决定进行进项转出并开具红字发票时，通常是因为之前的采购发票有误或需要退货。此时，企业需要根据实际情况进行会计处理，确保账目的准确性和合规性。
二、具体会计处理步骤
1.红字发票接收处理：当企业收到红字发票时，应将其视为采购发票的反向操作。也就是说，会计分录的处理方式与采购发票相似，但金额以红字表示。
2.科目调整：在会计分录中，原“应交税费/应交增值税/进项税额”科目需要更改为“应交税费/应交增值税/进项税额转出”科目。这是为了准确反映企业税费的转出情况。
3.具体分录操作：
(1)借项：原材料或库存商品以红字表示，表示退货或采购错误。
(2)应交税费/应交增值税/进项税额转出也以红字表示，表示相应的税费转出。
(3)贷项：应付账款以红字表示，表示退货或采购退款的金额。
这样的处理方式确保了企业会计账目的准确性，并符合相关税收法规的要求。
三、注意事项
在进行会计处理时，企业必须确保所有操作都符合相关法规和企业会计准则。应保留所有相关文件和凭证，以备查验。
四、总结
针对做了进项转出又开红字发票的会计处理，关键在于理解其背后的业务逻辑和法规要求。通过正确的会计分录和科目调整，企业能够确保账目的准确性和合规性。希望以上解答能够帮助您更好地理解这一会计处理方法。
