上月忘记计提第一季度企业所得税分录，如果已缴纳应缴税款，则只需补提。分录为：借：所得税费用，贷：应交税费-应交所得税。若未缴纳也未计提，则需先补提再缴纳。具体分录同上，并需增加一笔缴纳税款的分录：借：应交税费-应交所得税，贷：银行存款。针对这一问题，已进行解答，如想了解更多会计实操和税收实务，可咨询专业机构。
一、如果上月已缴纳应缴纳的企业所得税
如果是这种情况，只需要进行补提操作。因为税款是当年的，不需要进行额外的调整。具体的分录操作如下：
1.借：所得税费用
2.贷：应交税费-应交所得税
同时，确保将这一操作记录在本年的利润表中，调整本年利润：
1.借：本年利润
2.贷：所得税费用
二、如果既没有缴纳也没有计提
对于这种情况，首先需要补提企业所得税，然后完成税款的缴纳。具体的分录操作如下：
1.补提所得税：借：所得税费用；贷：应交税费-应交所得税。
2.缴纳所得税：借：应交税费-应交所得税；贷：银行存款。
同时，调整本年利润，确保税务调整与财务报表的一致性：
1.借：本年利润
2.贷：所得税费用
针对忘记做上月计提第一季度企业所得税分录的情况，关键是根据是否已经缴纳税款来分别处理。补提和调整后，应确保财务报表和税务处理的准确性。如果对于会计实操和税收实务有更多疑问，可以关注“得讯会计”公众号或加入会计实务交流群，获取免费答疑和帮助。
