企业所得税年报财务报表是在纳税人会计利润总额的基础上进行编制，通过加减纳税调整等金额后计算出“纳税调整后所得”（应纳税所得额）。整个报表编制过程主要包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算以及附列资料的填写。
一、利润总额计算
在这一部分，项目的计算依据国家统一会计制度进行。具体填报方式如下：
1.若企业实行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度，数据直接取自利润表。
2.若企业实行事业单位会计准则，相关数据则取自收入支出表。
3.若企业实行民间非营利组织会计制度，相关数据来自业务活动表。
4.对于实行其他国家统一会计制度的纳税人，需要根据本表项目进行分析填报。
二、应纳税所得额计算
此部分的计算相对复杂，除了根据主表的逻辑关系进行计算，还需要通过附表相应栏次进行填报。纳税人与会计人在处理税收与会计差异时，需特别注意收入类、扣除类、资产类等的差异处理。这些差异通过《纳税调整项目明细表》(A105000)进行集中填报。
三、应纳税额计算
在这一部分，需要根据前述的应纳税所得额，结合相应的税率进行计算，得出应纳税额。
四、附列资料
附列资料是对前述内容的补充或详细说明，根据实际需要填写。
完成以上四个部分，即完成了企业所得税年报财务报表的编制。在整个过程中，需要特别注意会计与税法的差异，确保报表的准确性。
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