企业所得税的计提分录分为三步：1. 计提时，会计分录为借：所得税，贷：应交税费-应交所得税。2. 上缴时，借：应交税费-应交所得税，贷：银行存款。3. 结转时，借：本年利润，贷：所得税。企业所得税的计提基于纳税人一定期间内的纯收益额或净所得额，并遵循会计准则规定计算所得税费用和递延所得税。
企业所得税是对企业一定期间内的纯收益额或净所得额进行计税的一种税费。在进行企业所得税的计提时，需要遵循一定的步骤和分录处理。
一、计提过程
1.计提时：会计需要首先进行所得税的计提。此时，会计分录为：借：所得税；贷：应交税费-应交所得税。这一步骤表示所得税费用的增加被记录在所得税账户，而应交所得税的负债则记录在应交税费账户。
二、上缴过程
2.上缴时：当企业需要缴纳所得税时，会计分录为：借：应交税费-应交所得税；贷：银行存款。这一步骤表示企业支付应交税费账户中的所得税负债，并将款项从银行账户中划出。
三.结转过程
3.结转时：为了反映所得税对净利润的影响，会计需要进行结转处理。此时的会计分录为：借：本年利润；贷：所得税。这表示所得税从利润中扣除，影响企业的净利润。
四、所得税费用的账务处理
企业计算确定的当期所得税和递延所得税之和，即为应从当期利润总额中扣除的所得税费用，通过“所得税费用”科目核算。具体公式为：所得税费用=当期所得税+递延所得税。其中，递延所得税的计算涉及递延所得税负债和递延所得税资产的变化。
应纳税所得额的计算方法
应纳税所得额有两种计算方法：
直接计算法：应纳税所得额=收入总额-不征税收入额-免税收入额-各项扣除额-准予弥补的以前年度亏损额。
间接计算法：应纳税所得额=利润总额+纳税调整项目金额。
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