现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。在填制现金流量表时，需要注意经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量，以及汇率变动对现金及现金等价物的影响。经营活动包括销售商品、提供劳务等；投资活动涉及企业长期资产的购建和投资收益等；筹资活动则关乎企业资本及债务规模和构成的变化。在编制现金流量表时，需遵循收付实现制原则，将权责发生制下的盈利信息转换为现金流量信息，以助信息使用者评估企业净利润的质量。
现金流量表是企业财务报告中重要的组成部分，它反映了企业在一定会计期间现金和现金等价物的流入和流出情况。在编制现金流量表时，有几个关键问题需要注意。
一、经营活动产生的现金流量
经营活动是企业所有交易和事项中，除投资活动和筹资活动以外的部分。不同行业的企业，经营活动的认定有所差异。对于工商企业，经营活动主要包括销售商品、提供劳务、购买商品、接受劳务、支付职工薪酬、支付税费等。在填制现金流量表时，需仔细分析并准确记录这些经营活动中产生的现金流入和流出。
二、投资活动产生的现金流量
投资活动涉及企业长期资产的购建以及不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。长期资产包括固定资产、无形资产、在建工程、其他资产等持有期限在一年或一个正常营业周期以上的资产。企业在投资活动中产生的现金流量变化，需要在现金流量表中准确反映。
三汇率变动对现金及现金等价物的影响
对于涉及外币业务的企业，汇率变动对现金的影响不可忽略。企业在外币业务中采用的是发生日或合适方法确定的近似汇率，期末需要根据资产负债表日的汇率进行调整，以准确反映汇率变动对现金的影响。
四、筹资活动产生的现金流量
筹资活动涉及企业资本及债务规模和构成的变化。资本包括实收资本和资本溢价，债务则指对外举债，如向银行借款、发行债券以及偿还债务等。在填制现金流量表时，需明确区分筹资活动与经营活动，确保现金流量的正确分类。
现金流量表的编制需遵循收付实现制原则，准确反映企业在一定会计期间的现金及现金等价物的流入和流出情况。在编制过程中，需关注经营活动、投资活动、汇率变动以及筹资活动产生的现金流量，确保现金流量的正确分类和记录。
