期末留抵税额即进项税额大于销项税额，无需特别账务处理，保留在进项税的借方。例如，若进项税额为25万元，销项税额为15万元，差额10万元留在借方。这是期末的留抵税额，不需做任何会计分录。
在企业的财务活动中，期末留抵税额是一个常见现象。当本期的销项税额小于进项税额时，两者相抵消后，进项税额仍然有余额，这就是期末留抵的进项税额。对于这一财务现象，我们不必进行特别的账务处理，只需在会计记录中，将这部分留抵的进项税额保留在进项税的借方即可。
具体会计处理过程如下：
一、理解期末留抵税额的形成
期末留抵税额的产生，是基于企业购进的物品或原材料所产生的进项税额大于当期的销项税额。换句话说，这意味着企业购买物品或原材料所支付的税款尚未通过销售产品完全收回。这部分税额就形成了留抵。
二、会计分录处理
以实际例子来说明：假设本期进项税额为25万元，销项税额为15万元。这意味着有10万元的进项税额留抵。在会计分录上，这10万元会保留在进项税的借方。
具体分录为：
借：进项税额(保留在借方)10万元
贷：无需记账（因为销项税额已经记入借方）
三、关于期末留抵税额的注意事项
1.期末留抵税额可以在未来的销售中逐渐抵扣，直到抵扣完毕。
2.企业应关注税收政策变化，确保合规操作，避免不必要的税务风险。
3.对于长期留抵的税额，企业可以分析其原因，优化采购和销售策略，减少不必要的资金占用。
期末留抵税额是企业在特定时期内进项税额大于销项税额的自然结果，企业无需对此进行特别的账务处理。只需在会计记录中正确反映，并在未来的销售中逐步抵扣即可。希望以上解答能够帮助您更好地理解期末留抵税额的会计分录处理。
