小规模纳税人发生增值税应税销售行为，若月销售额未超过10万元或季度销售额未超过30万元，则免征增值税。但如自行开具增值税专用发票，需就销售额计算缴纳增值税，不能享受免税优惠。填写本期已缴税额时，应注意销项正数金额是不含税销售额。如想了解更多会计实操，建议关注官方会计学习平台。
在财务税务处理过程中，正确填写本期已缴税额是确保企业税务合规的重要环节。对于小规模纳税人而言，其填写方法需依据特定规定进行。
一、了解增值税优惠政策
首先，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，若合计月销售额未超过10万元，或以季度为纳税期的季度销售额未超过30万元，则免征增值税。这是一个重要的优惠政策，但需注意，若小规模纳税人已自行开具增值税专用发票，则需就开具增值税专用发票的销售额计算缴纳增值税，无法享受此免税优惠。
二、填写本期已缴税额的方法
1.确定销售额：准确计算本期的销售额，确保数据的准确性。
2.计算应纳税额：根据开具的增值税专用发票的销售额计算应缴纳的增值税额。
3.填写税表：在税务申报表中填写相应的已缴税额栏目，确保数额正确。
三、关于销项正数金额的特别说明
在填写本期已缴税额时，需要注意销项正数金额是不含税销售额。这一点对于确保税务处理的准确性至关重要。
四、注意事项
正确理解和应用税务政策，确保填写无误。对于具体的税务问题，建议咨询专业税务人员或机构，避免因为误解政策而导致不必要的税务风险。
小规模纳税人在填写本期已缴税额时，需依据增值税优惠政策及自身销售情况，准确计算并填写应纳税额，同时注意销项正数金额是不含税的销售额。希望以上解答能帮助您更好地理解和填写本期已缴税额。
