交易性金融资产最主要的明细包括“成本”、“公允价值变动”等科目进行核算。企业为了反映和监督交易性金融资产的取得、收取现金股利或利息、出售等情况，还需设置“交易性金融资产”、“公允价值变动损益”、“投资收益”等科目。交易性金融资产的初始入账金额需扣除价款中的已宣告、不加另付交易费用及增值税，其账面价值、账面余额、公允价值的数值可视为相等。
交易性金融资产在企业的财务报表中占据重要地位，其明细科目的设置对于准确反映交易性金融资产的实际情况至关重要。交易性金融资产分别设置“成本”和“公允价值变动”等明细科目进行核算。
一、成本明细
“成本”明细科目主要记录企业取得交易性金融资产时的初始成本。这包括企业购买或取得金融资产时的公允价值，以及支付价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息。交易费用在初始计量时也会被记录在此科目下。具体会计处理为：借：交易性金融资产--成本（公允价值），应收股利/应收利息（支付价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息），投资收益（交易费用），应交税费--应交增值税（进项税额）（交易费用对应的可抵扣的增值税），贷：其他货币资金等（支付的总价款）。
二、公允价值变动明细
“公允价值变动”明细科目用于记录交易性金融资产公允价值的变动。由于交易性金融资产以公允价值计量，其变动计入当期损益，因此这一明细科目对于反映交易性金融资产的实时价值变动至关重要。
三、其他相关科目
为了全面反映和监督交易性金融资产的取得、收取现金股利或利息、出售等情况，企业还应设置“公允价值变动损益”和“投资收益”等科目进行核算。这些科目共同构成了交易性金融资产的完整核算体系。
交易性金融资产最主要的明细包括“成本”和“公允价值变动”两个明细科目。通过这些明细科目的设置，企业可以更加准确地反映交易性金融资产的实际情况，为其决策提供有力支持。同时，为了全面核算和监督交易性金融资产的各种情况，企业还应设置其他相关科目，如“公允价值变动损益”和“投资收益”等。
