差旅费的会计处理可根据报销人员性质不同，计入“管理费用--差旅费”和“销售费用(营业费用)--差旅费”等科目。企业所得税处理需分不同情形进行，如可直接税前扣除的、需计入资产计税基础的以及只能限额扣除的。得讯会计提供了更多会计实操的学习资源。
差旅费是企业日常运营中常见的支出，对于其会计处理和企业所得税处理，我们需要根据具体情况进行具体分析。
一、会计处理
1.会计科目处理
对于差旅费的账务处理，会计准则并没有具体规定。但在会计科目“管理费用”的使用说明中有所提及。根据差旅费报销人员的性质，差旅费主要计入“管理费用--差旅费”和“销售费用(营业费用)--差旅费”两个会计科目。
2.特殊情况的差旅费处理
对于特殊情况的差旅费，如制造型企业产品加工过程中的技术指导和质量控制、企业基建部门的施工建设、企业研发人员的研发活动等，需要根据实际情况分析后，遵循会计基本原则的基础上确定计入的会计科目。
二、企业所得税处理
1.可直接税前扣除的差旅费
对于管理部门或后勤部门人员出差的差旅费，企业独立董事为行使其职责而发生的差旅费，以及销售部门或营销部门为销售产品、市场推广等发生的差旅费，税法没有限制性规定，只要票据等方面符合规定，可以直接扣除。
2.需要计入资产计税基础的差旅费
对于一些特定情况下的差旅费，如上述提到的技术指导和质量控制、施工建设、研发活动等发生的差旅费，需要先计入相应的科目（如制造费用、在建工程、研发支出等），然后按规定计入资产成本（计税基础）。
3.只能限额扣除的差旅费
属于“广告费和业务宣传费”范畴的差旅费，如企业为宣传作用邀请消费者或客户到公司参观等发生的费用，应计入“业务宣传费”，按税法规定限额扣除。属于“业务招待费”范畴的因交际应酬等发生的差旅费，应计入“业务招待费”，也按税法规定限额扣除。属于“职工福利费”范畴的，如企业报销的属于员工福利性质或福利部门人员出差费用，应计入“职工福利费”，按税法规定限额扣除。
对于差旅费的会计处理和企业所得税处理，我们需要根据具体情况进行分析和处理，确保符合会计和税务规定。
