增值税加计抵减的填报步骤如下：首先，在《增值税纳税申报表附列资料(四)》的“二、加计抵减情况”栏次中填写1~4列，计算出本期可抵减额。其次，填报第5列“本期实际抵减额”，需根据第4列的数据和主表中的“销项税额”与“实际抵扣税额”来计算。最后，计算第6列“期末余额”，并过渡到主表，填入第19栏“应纳税额”。实际抵减额对应《附列资料(四)》的第5列。完成以上步骤后，即可正确填报增值税加计抵减。
一、引言
在增值税纳税过程中，加计抵减作为一项优惠政策，其正确填报对于纳税人来说至关重要。本文将详细介绍如何填报《增值税纳税申报表附列资料（四）》中的“二、加计抵减情况”相关栏次。
二、具体填报步骤
1.第一步：填写1~4列，计算出本期可抵减额。
2.第二步：关键填报第5列“本期实际抵减额”。这一步骤较为复杂，需要根据以下规则进行填写：
（1）当第4列“本期可抵减额”≥0，且第4列小于主表第11栏“销项税额”减去第18栏“实际抵扣税额”（即抵减前的应纳税额）时，第5列等于第4列。
（2）当第4列≥主表第11栏减去第18栏时，第5列则等于主表第11栏减去第18栏。
（3）当第4列＜0时，第5列则等于0。
3.第三步：计算第6列“期末余额”栏次。这一步骤的计算基于前一步骤的结果。
三、过渡至主表
完成《附列资料（四）》的填报后，需要过渡到主表。具体为：主表第19栏“应纳税额”等于第11栏“销项税额”减去第18栏的“实际抵减额”。其中，“实际抵减额”对应《附列资料（四）》的第5列。
四、总结
正确填报增值税加计抵减额对于纳税人而言十分重要，不仅关系到税收优惠的准确应用，也影响纳税额的准确计算。希望本文的解答能够帮助您更好地理解和填报增值税加计抵减额。如果您想了解更多会计实操知识，可以关注相关公众号或加入会计实务交流群，进行免费答疑。
