航天金税服务费的抵税申报流程为:在申报表的附表四(全国通用)填写,并在主表的第23栏“应纳税额减征额”中填写。若当月没有应交增值税可以抵减,可在后续月份继续抵减。该服务费允许抵减增值税,无需在地税减免税申报表反映。依据《城市维护建设税暂行条例》和《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税〔2012〕15号),增值税纳税人可抵减购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费。
航天金税服务费抵税申报的方法如下:
一、填写申报表
航天金税服务费的抵税申报,首先需要填写申报表的附表四,这一步骤在全国都是统一的。附表四是用于详细列出各项可抵减的税额,包括航天金税服务费等。
二、主表填写
同时,在主表上需要填写第23栏的“应纳税额减征额”。这一栏目用于反映纳税人因各种原因可减征的增值税额,包括购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费。
三、抵减规则
根据《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税〔2012〕15号),自2011年12月1日起,增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费可在增值税应纳税额中全额抵减。
四、后续抵减
如果当月没有应纳税额可以抵减,那么可以在以后的月份继续抵减。这意味着,纳税人可以将其航天金税服务费抵税额累积,并在后续的纳税期间进行抵减。
需要注意的是,航天金税服务费允许抵减增值税,但无需在地税减免税申报表反映。同时,《城市维护建设税暂行条例》第三条规定的城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税税额。
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