小企业会计准则下，企业所得税汇算清缴补缴的所得税计入当期。会计处理为：借入所得税费用，贷出应缴税费-应交所得税；再借应缴税费-应交所得税，贷出银行存款。若涉及补提去年所得税，会计分录包括补提时借入调整以前年度损益，贷出应交税金-应交所得税。执行《小企业会计准则》时，所得税费用可在汇算时从相关科目中减除后进行汇算并计算缴纳所得税。无需特别调账，或先调到营业外支出科目再进行相应处理。
在企业运营过程中，按照小企业会计准则进行所得税汇算清缴时，若需补缴企业所得税，其账务处理是一个重要环节。以下是针对该问题的详细解答。
一、基本账务处理流程
1.补交所得税时，会计分录如下：
借：所得税费用
贷：应缴税费-应交所得税
借：应缴税费-应交所得税
贷：银行存款
借：本年利润
贷：所得税费用
二、《小企业会计准则》下的特殊处理
对于执行《小企业会计准则》的企业，由于所得税费用是在利润总额之后，因此账务处理上有所差异。具体来说：
1.所得税汇算时，可以直接从所得税费用中减除后进行汇算，并计算缴纳所得税。
2.另一种方法是先调到“营业外支出”科目，等到所得税汇算时从营业外支出中减除后进行汇算并缴税。
三、关于以前年度的补提与调整
对于需要补提去年的所得税，存在两种会计分录方式：
1.补提时：
借：调整以前年度损益
贷：应交税金-应交所得税
交税时：
借：应交税金-应交所得税
贷：银行存款
同时：
借：利润分配-未分配利润
贷：调整以前年度损益
2.直接调整：
借：利润分配-未分配利润
贷：应交税金-所得税
交税时：
借：应交税金-所得税
贷：银行存款
四、涉及其他科目的调整
除了上述基本处理外，若涉及到其他科目，如计提法定盈余公积，也需要进行相应的调整。具体为：
借：盈余公积-法定盈余公积
贷：利润分配-提取法定盈余公积
借：利润分配-提取法定盈余公积
贷：利润分配-未分配利润
以上就是针对小企业会计准则下汇算清缴补缴的企业所得税的账务处理方法的详细解答。希望对您有所帮劔。如需了解更多会计实务问题，建议咨询专业会计师或查阅相关会计资料。
