旅游业小规模差额征税企业应按照当地国税局的要求进行报税和做账。通常每季按利润计提一次所得税，并于次月15日前缴费，年度决算时进行汇算清缴。有的地方可能要求每月计提。不论按季还是按月，年度决算时都要进行企业所得税汇算清缴。做账时，需正确记录所得税费用及相关账务操作。以上解答仅供参考，具体实务问题可咨询专业人士。
一、概述
旅游业小规模差额征税企业在财务处理上面临一定的挑战，尤其是报税和做账环节。这些企业通常需要根据利润情况定期进行税费计提，并按时缴纳。
二、报税的周期和要求
1.一般情况：大部分旅游业小规模差额征税企业每季按利润计提一次税款，并于次月15日之前完成缴纳。其中，1-4季度为预缴阶段，年度结束时进行汇算清缴。
2.特殊情况：部分地区可能要求企业每月进行计提，具体需按照当地国税局的要求进行操作。
三、做账处理
1.计提税款：
借：所得税费用-当期所得税费用
贷：应交税费-所得税
2.年度决算时的企业所得税汇算清缴：四季度所得税入账数需根据汇算清缴的数额扣除之前三个季度的计提数，差额作为四季度的计提数。
3.结转利润：
借：本年利润
贷：所得税费用
四、注意事项
1.企业应确保按时计提和缴纳税款，以避免不必要的罚款和滞纳金。
2.在进行年度决算时，务必进行企业所得税的汇算清缴，确保账务的准确性。
3.具体操作应严格按照当地国税局的要求进行，以确保合规性。
五、结语
以上就是针对旅游业小规模差额征税企业应如何报税和做账的详细解答。希望对企业会计和财务负责人提供帮助，确保企业财税工作的顺利进行。如果想深入了解更多会计实操和税收实务问题，可以关注相关公众号或加入会计实务交流群，获取免费答疑和学习资源。
