抵扣联认证后要退票，会计分录的做法是：开出发票时的会计分录反向操作，即退回的发票作废并告知税务局。具体为，原先开出发票时的会计分录是借：银行存款，贷：主营业务收入和应交税金-应交增值税（销项税额）。退票时，会计分录为借：主营业务收入和应交税金-应交增值税（销项税额），贷：银行存款。
当企业收到已认证的抵扣联发票并决定退票时，首先要将之前与该发票相关的会计分录进行反向操作。简单来说，就是将开出发票时的会计分录进行反向操作，以此处理退票事宜。这样做的目的是确保会计账簿的准确性，并反映出真实的交易情况。
一、处理开出发票的会计分录
当企业开出发票时，通常的会计分录为：
借：银行存款（或应收账款）
贷：主营业务收入
应交税金-应交增值税（销项税额）
二、退票时的会计分录处理
当决定退票时，需要进行反向操作，具体分录为：
借：主营业务收入（与开票金额相等的负数）
应交税金-应交增值税（销项税额）（与销项税额相等的负数）
贷：银行存款（与收款金额相等的负数）
通过这样的操作，可以确保会计账簿中反映出真实的交易状态，即该笔交易已经被退票。同时，应确保及时将退回的发票作废，并向税务局进行相应报备和说明。这样不仅能保证企业的财务处理符合相关法规要求，还能避免因处理不当带来的潜在风险。
正确处理抵扣联认证后的退票会计分录是企业财务工作中的重要环节。通过合理的反向操作，可以确保会计账簿的准确性并反映出真实的交易情况，为企业稳健发展提供保障。
