暂估应付账款出现在借方，表示未按照正规账务处理暂估应付款。若暂估因素消失后，应及时冲回原暂估金额，若未及时处理，造成暂估金额与实际金额的差额挂在账上，需调整差额并进行红字冲销，差额可计入营业外损益或追溯调整。暂估应付账款是由于采购货物已收但发票未到而进行的暂估处理，具体操作为估价入库并借材料采购等贷应付账款--估价入库--XX公司，等发票到时先红冲前笔分录再按发票入账。关注特定公众号或加入交流群并非解答此问题的必要部分。
在会计实务中，暂估应付账款余额出现在借方，通常意味着暂估因素消失后，没有及时冲回原来的暂估金额，而是将暂估金额作为真实金额处理，导致暂估金额与实际金额的差额挂在账上。针对这种情况，我们可以采取以下步骤处理：
一、调整差额
首先，需要对暂估应付账款的余额进行核对，确定暂估金额与实际金额的差额。这个过程需要仔细审查相关账目和凭证，确保数据的准确性。
二、红字冲销
确定差额后，通过红字冲销的方式进行账务调整。具体来说，就是使用红字（即负数金额）登记一笔与暂估分录相同的分录，以冲销原来的暂估金额。
三结转差额
将冲销后的差额进行适当处理。这个差额可以根据实际情况，计入营业外损益或者进行追溯调整。如果差额较大，可能需要进行追溯调整，以反映真实的财务状况。
关于暂估应付账款的暂估处理
暂估应付账款的产生通常是因为采购的货物已经收到，但发票尚未到达。在这种情况下，为了准确反映企业的财务状况，需要进行暂估处理。暂估处理的步骤如下：
1.估价入库：对采购的货物进行估价，并登记入库。会计分录为：借材料采购等，贷应付账款--估价入库--XX公司。
2.等待发票并红冲：等发票到达后，先红冲第一笔估价入库的分录。
3.根据发票进行入账：然后，根据发票内容，进行正常的会计入账处理。会计分录为：借材料采购等，应交税费-应交增值税-进项税额，贷应付账款-XX公司。
通过以上步骤，可以确保暂估应付账款的准确处理，避免出现在借方余额的情况。希望以上解答对您有所助益。若想了解更多的会计实操和税收实务问题，可以关注相关公众号或加入会计实务交流群进行深入学习和交流。
