现金流量表的编制方法包括经营活动、投资活动、筹资活动的现金流入和流出。其中,经营活动包括销售商品、提供劳务、税费返还、收到其他经营活动等内容的现金流入,以及购买商品、接受劳务、支付职工、支付的各项税费、支付其他经营活动等内容的现金流出。投资活动包括收回投资、投资收益、处置长期资产、收到其他投资活动等内容的现金流入,以及购建长期资产、支付投资、支付其他投资活动等内容的现金流出。筹资活动包括吸收投资、收到借款、收到其他筹资活动内容的现金流入,以及偿还债务、支付股利、利息、利润、支付其他筹资活动等内容的现金流出。编制现金流量表时,需要根据相关账户的发生额进行汇总分析,按照表格中的项目进行分类填列。
一、经营活动现金流入流出
1.收到现金:
销售商品、提供劳务:根据主营业务收入、其他业务收入、应收账款、应收票据、预收账款、现金、银行存款等科目来填写。
税费返还:依据主营业务税金及附加、补贴收入、应收补贴款、现金、银行存款等科目来填写。
收到其他经营活动相关的现金:如罚款收入、个人赔偿、经营租赁收入等。
2.支付现金:
购买商品、接受劳务:依据主营业务成本、存货、应付账款、应付票据等科目来填写。
支付职工工资及相关费用:根据应付工资、应付福利费等相关科目来填写。
支付的各项税费:包括实际缴纳的增值税等税费,依据应交税金等相关科目来填写。
支付其他经营活动相关的现金:如差旅费、业务招待费等。
二、投资活动现金流入流出
1.收到现金:涉及收回投资、投资收益等内容,依据短期投资、长期股权投资等相关科目来填写。
2.支付现金:涉及购建长期资产、支付投资等内容,依据固定资产、在建工程等科目来填写。
三、筹资活动现金流入流出
1.收到现金:涉及吸收投资、收到借款等内容,依据实收资本等科目来填写。
偿还债务:依据短期借款等科目来填写。支付股利等内容则根据应付股利等科目来填写。其他筹资活动相关的现金支出如捐赠支出等也需要进行记录。
其他筹资活动相关的现金流入和流出也需要进行相应的记录和调整。在填写现金流量表时,还需要注意区分不同会计科目的现金流入和流出,确保数据的准确性和完整性。同时,要关注现金流量的变化及其对企业运营的影响,以便做出合理的财务决策和规划。希望以上解答能帮助您更好地理解如何填写现金流量表。如需深入了解会计实务相关内容,建议咨询专业人士或查阅相关书籍资料。