税盘服务费全额抵扣申报时，需特别注意防伪税控设备如金税盘和报税盘的服务费，加起来的金额可全额抵扣。购买防伪税控设备和防伪技术服务费时，需填写会计分录并备案。申报时，需填写增值税纳税申报表的主表和附表四，将抵减金额填入增值税纳税申报表的相应栏目。备案后，不用在网上发票系统里认证，备过案的金额会自动显示在附表四里。当月若没有税额，则不要备案。了解更多会计实操和税收实务问题，可关注得讯会计公众号。
针对税盘服务费全额抵扣的申报事宜，具体申报步骤如下：
一、备案与发票原件留存
1.防伪税控服务费及税控设备的全额抵扣，首先要确保已在确认有销项税的月份（6个月内）拿到发票原件。
2.携带发票原件前往税务局进行备案，备案资料包括原始发票和公章。
3.备案后，无需在网上发票系统进行额外认证。
二、申报表填写要点
1.主表填写：
根据财税政策通知要求，填写《增值税纳税申报表》时，应将抵减金额填入第23栏“应纳税额减征额”。
当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按实际减征额填写。
若本期减征额大于两栏之和，则按第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减的部分可结转下期继续抵减。
2.附表四填写：
根据国家税务总局的公告，可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应填报《增值税纳税人申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。
很多会计人员容易忘记填写附表四，这是申报过程中的重要一步，务必不要忘记。
三.会计分录处理
购买防伪税控设备和防伪技术服务费时：
借：管理费用
贷：银行存款
同时，借：应交税费-应交增值税（减免税额）贷：营业外收入
四、注意事项
为确保申报无误，务必详细阅读并理解《财政部国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》以及《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》的相关内容。若当月进项税大于销项税且没有税额时，则不需要备案。
希望以上内容能帮助您正确申报税盘服务费的全额抵扣。若有更多关于会计实操、税收实务的问题，欢迎关注“得讯会计”公众号，进入会计实务交流群，与同行免费交流答疑。
