银行日记账应根据银行存款存取款凭证，按经济业务发生顺序逐日逐笔记录银行存款的增减变化。正常步骤包括会计人员审核原始凭证填制银行存款付出（收入）单，出纳人员根据付出单付款并逐笔登记银行存款日记帐，加盖银行付讫或收讫章。一联由出纳保管，另一联交由会计进行账务处理。小规模纳税人纳税期一般为1个月或1个季度，自期满之日起15日内申报纳税。
一、基本概述
银行存款日记账，是由出纳按规定填制的，用以记录银行存款存取款业务及库存余额的账簿。根据有关银行存、取款凭证，按照经济业务发生的顺序，逐日逐笔进行记录，反映银行存款的增减变化及其结果。
二、填写流程
1.会计人员首先根据审核无误的原始凭证填制银行存款付出（收入）单。
2.出纳人员根据付款凭证进行付款，并在付款后根据付款业务顺序逐笔登记银行存款日记帐。
3.登记完毕后，应在相关凭证上加盖银行付讫或收讫章，一联由出纳保管，另一联交由会计进行账务处理。
三、注意事项
1.登记过程中要确保信息的准确性，特别是日期、凭证号、摘要、收入和支出金额等关键信息。
2.每日业务结束后，应计算当日余额，并与银行对账单进行核对，确保账实相符。
四、小规模纳税人与银行日记账
小规模纳税人的纳税期一般为1个月或1个季度。在纳税期满后的15日内进行申报纳税。对于小规模纳税人而言，现在国税多为网上申报及交税，无需再去税务部门提交纸质材料，只需留存相关报表以备查验。在网上完成交税后，可于年底或有时间前往税务大厅打印完税凭证。地税方面，需在每月的固定日期准备相关报表和纳税申报表前往地税交税大厅进行申报。
正确填写银行日记账对于企业的财务管理至关重要，确保信息的准确性和及时性，有助于企业做出正确的财务决策。
