银行存款会计处理包括：核算小企业存入银行或其他金融机构的款项，增加银行存款时借记银行存款科目，贷记库存现金或应收账款等科目；减少银行存款则做相反分录。企业需设置银行存款日记账，定期与银行对账单核对，如有差额需编制银行存款余额调节表。有外币存款的企业需分别按人民币和外币进行明细核算。期末借方余额反映企业存在银行或其他金融机构的款项。
一、概述
银行存款是企业存放于银行或其他金融机构的款项，对于企业的资金管理和流动至关重要。如何正确处理银行存款的会计事务，是每个企业财会人员必须掌握的基本技能。
二、主要账务处理
1.存款增加：当企业增加银行存款时，会计上需要借记“银行存款”科目，同时贷记“库存现金”或“应收账款”等相关科目。这意味着银行存款增加的同时，企业的现金或应收账款减少。
2.存款减少：当企业从银行提取现金或减少银行存款时，处理方式与存款增加相反。即借记相关科目，贷记“银行存款”。
三、日记账与对账
1.小企业应设置“银行存款日记账”，用于记录每一笔银行存款的收支情况。
2.出纳人员需要根据收付款凭证，按照业务发生的顺序逐笔登记。每日结束时，应计算并记录下余额。
3.“银行存款日记账”需要定期与“银行对账单”进行核对，确保账务的准确性。至少每月核对一次。
4.如果发现银行存款账面余额与银行对账单余额之间存在差额，应编制“银行存款余额调节表”进行调节。
四、外币存款处理
对于有外币银行存款的小企业，还需要按照人民币和外币分别进行明细核算，以确保账务的清晰和准确。
五、总结
“银行存款”科目的期末借方余额，反映了企业在银行或其他金融机构的存款余额。正确处理银行存款的会计事务，不仅关乎企业的资金管理，也影响企业的财务报告中关于资产部分的准确性。希望以上解答能帮助您更好地理解银行存款的会计处理。
