普通发票被退回，先用红字发票记账联做账，借:应收账款等科目（红字），贷:主营业务收入（红字）和税费（红字）。再用正确的一份蓝字发票记账联做账，借:应收账款等科目，贷:主营业务收入。这是针对普通发票被退回的做账方法。
一、红字发票记账联的处理
当普通发票被退回，首先需要使用一份红字发票记账联进行做账。具体操作如下：
1.借方科目处理：对于应收账款等科目，使用红字（即负数）进行登记。
2.贷方科目处理：主营业务收入、税费等也使用红字进行登记。这样做账的目的是为了冲减之前因该发票而产生的账务记录。
二、蓝字发票记账联的重新处理
紧接着，使用正确的蓝字发票记账联进行二次做账：
1.借方科目处理：再次记录应收账款等科目，但这次使用正常的黑色（即正数）字体。
2.贷方科目处理：记录主营业务收入，同样使用正常的黑色字体。
这样，通过红字和蓝字发票记账联的两次处理，可以准确反映出发票退回后的账务变化，确保账务的准确性。
三、注意事项
1.确保红字发票和蓝字发票的信息准确无误，以便做账的精准性。
2.在处理过程中，应遵循会计原则和方法，确保账务处理的规范性。
3.对于不熟悉的部分或存在疑问，可以寻求专业会计人员的帮助或咨询。
通过以上步骤，我们可以有效地处理普通发票被退回的账务问题。希望这些解答能对您有所助益。
