利润总额为负数时，所得税的计提要根据具体情况而定。如果是申报A类表，一般按季度计提企业所得税。计算所得税时，不是直接根据利润总额乘以税率，而是需要根据利润总额经过一系列纳税调整后得出应纳税所得额，再乘以税率得出所得税。即使利润为负数，利润表中的所得税计算为0，而不是负数。更多会计实务知识，可关注得讯会计公众号或加入会计实务交流群进行交流学习。
在企业申报A类表时，通常按季度计提企业所得税。但如果按月计提缴纳企业所得税，需要考虑全年累计的利润总额，并减去前几个月已缴纳的所得税。当利润总额为负数时，许多人可能会疑惑为何所得税为正。这主要是因为所得税和利润表中的利润总额并非直接线性关系。
所得税的计算并不直接基于利润表中的利润总额。在计算所得税时，会根据利润总额的数据经过一系列的纳税调整后得出应纳税所得额。具体来说，所得税的计算公式为：所得税=应纳税所得额×25%，而非利润总额×25%。
那么，为何在利润为负数时，仍有可能产生所得税呢？这是因为在进行纳税调整时，可能发现一些成本（如未取得发票的成本）不能税前列支，需要调整应纳税所得额。例如，当月利润总额为-100万，但经过纳税调整，发现有120万的成本没有发票，那么纳税调整后的应纳税所得额就不是-100万，而是-100万+120万=20万，再乘以税率得出所得税金额。还有业务招待费、广告费等的纳税调整影响。
值得注意的是，当月的利润为负数时，利润表中的所得税计算应为0，而不是负数。利润表反映了企业在一定会计期间（如月度、季度等）的经营成果，可能表现为盈利或亏损。它全面展示了企业在特定时期的各种收入、费用、成本或支出，以及实现的利润或亏损情况。
当利润总额为负数时，计算所得税并非直接基于利润表中的数字，而是需要经过一系列的纳税调整后得出。希望以上解答能够帮助您更好地理解所得税的计提过程。
