企业所得税会计分录包括预缴和汇算清缴的过程。企业按月或季度预缴所得税，年终进行汇算清缴。具体分录包括计算预缴所得税额、缴纳季度所得税、汇缴全年税款、重新分配利润等步骤。如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额或多缴税款，也有相应的会计处理。免费学习更多会计实操和税收实务问题，可寻找专业资源。
在企业运营中，企业所得税是一项重要的税务项目。关于企业所得税的会计分录，以下是详细的解答。
一、预缴所得税
1.按月或按季计算应预缴所得税额时，会计分录为：
借：所得税
贷：应交税金--应交企业所得税
2.缴纳季度所得税时，会计分录为：
借：应交税金--应交企业所得税
贷：银行存款
二、汇算清缴
年终汇算清缴所得税的会计处理如下：
1.跨年4月30日前进行汇算清缴，计算全年应交所得税额减去已预缴税额。若为正数，则为应补税额，会计分录为：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--应交企业所得税
2.缴纳年度汇算清应缴税款时，会计分录为：
借：应交税金--应交企业所得税
贷：银行存款
三、重新分配利润
在汇算清缴后，可能需要进行利润的重新分配：
1.借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
四、退税或多缴税款处理
1.如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额，会计分录为：
借：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
贷：以前年度损益调整
2.经税务机关审核批准退还多缴税款时，会计分录为：
借：银行存款
贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)若选择不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税的会计分录为：借：所得税贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)。同时请注意，即使是免税企业也需做相应的会计分录处理。企业所得税的会计分录涉及多个环节和情况，企业需根据实际情况进行正确的会计处理。希望以上内容能对您有所助益。
