企业增值税专用发票开具时，需确保项目填写齐全且各联次内容一致。字迹需清晰，不得涂改。发票联和抵扣联需加盖单位发票专用章。销货单位栏需预先加盖戳记，不得手工填写。开具时，“金额”、“税额”栏合计数前需用“$”符号封顶，购销双方单位名称需详细填写。如发生退货或销售折让，需按规定处理。此外，税务机关代开专用发票时，还需加盖税务机关代开增值税专用发票章。遵循以上规定，可确保增值税专用发票的规范开具。
在企业运营过程中，增值税专用发票的开具是一项重要的税务管理工作。为确保发票的合规性和有效性，企业开具增值税专用发票时必须遵循以下规定：
一、基本信息填写
1.项目填写要完整，所有联次必须一次性填开，确保上下联的内容和金额完全一致。
2.填写时务必保证字迹清晰，不得涂改。如有填写错误，应重新开具专用发票，并在误填的发票上注明“误填作废”字样。
二、印章加盖要求
1.发票联和抵扣联必须加盖单位发票专用章，不得使用其他财务印章替代。
2.根据不同的专用发票版本，财务专用章或发票专用章应加盖在专用发票的指定位置，通常在左下角或右下角，且需覆盖“开票单位”一栏。使用的发票专用章必须使用红色印泥。
三、销货单位栏的特别规定
1.纳税人开具专用发票时，必须预先加盖专用发票销货单位栏戳记。
2.不得手工填写“销货单位”栏，手工填写者将被视为未按规定开具的专用发票，购货方不得将其作为扣税凭证。销货单位栏戳记应使用蓝色印泥。
四、金额与税额的填写规范
1.在开具专用发票时，“金额”和“税额”栏合计（小写）数前必须使用“$”符号进行封顶。
2.“价税合计（大写）”栏的大写合计数前使用“”符号封顶。
3.购销双方单位名称必须详细填写，不得简写。如单位名称过长，可在“名称”栏分上下两行填写。
五、特殊情况处理
1.发生退货或销售折让时，必须收到购货方的抵扣联和发票进行处理。
2.税务机关代开专用发票时，除加盖纳税人财务专用章外，还必须同时加盖税务机关代开增值税专用发票章。该章应加盖在专用发票底端的中间位置，并使用红色印泥。
遵循以上规定，企业可以合规、有效地开具增值税专用发票，确保自身的税务工作符合法律法规的要求。企业在操作过程中应特别注意细节，避免因疏忽导致发票作废或不符合抵扣要求。
