在企业的日常运营中，经常会遇到这样一种情况：期末仓库部门收到了存货，但由于种种原因，发票尚未到达。为了进行会计处理，仓库部门会按照对方送货单据或合同价格填制一式几联的暂估入库单。财务部门则依据这些暂估入库单进行会计处理，将库存商品或原材料暂估入账，并记入应付账款。当不知道供应商的情况下，可以设置一个“应付账款-暂估应付款”的科目进行核算。
那么，暂估入库的商品在次月初该如何冲回呢？
暂估商品的冲回步骤
1.红字冲回：次月初，财务部门使用红字（即负数金额）进行冲回处理。这一操作的附件是仓储部门上月末出具的暂估入库单，且该单据改为红字形式。具体的会计处理为：借：库存商品/原材料等（红字），贷：应付账款（红字）。
2.正式处理：当正式发票收到后，财务部门会以发票和仓储部门出具的正式入库单作为附件进行会计处理。此时的会计处理为：借：库存商品/原材料等，借：应交税费-应交增值税（进项税额），贷：应付账款。这样，暂估入库的商品就正式转化为企业的资产。
为何要进行暂估和冲回操作呢？主要是因为企业在未收到正式发票前，无法确认真实的存货成本和应付账款金额。通过暂估入库和冲回操作，企业可以确保会计记录的准确性和及时性，真实反映企业的财务状况。同时，这一操作也有助于企业更好地管理存货和供应商款项，确保企业的资金流和供应链的顺畅运行。
暂估商品的冲回处理是企业在面对期末存货但发票未到情况下的必要操作。通过暂估入库、红字冲回以及正式处理三个步骤，企业能够确保会计记录的准确性并有效管理存货及应付账款。
