入库没有发票时，若因邮寄或其他客观原因造成发票延迟，在账务处理上可按正常采购入库的会计分录处理，直接借记原材料，贷记银行存款。先行入库，待收到发票时再附上。若业务存在不合法事项导致票据不予开具，应慎重处理，避免法律责任。附件应附上验收入库等的入库单据。
在业务往来中，有时可能会遇到已入库但发票尚未到手的情况。面对这种情况，应当如何处理呢？
一、正常情况下的处理
在大多数情况下，交易双方按照合同履行约定，款项货物结算往来也已基本完毕。发票作为形式上确认经济活动的法律凭据，虽然由于邮寄或其他客观原因而导致滞后收取，但在账务处理上，仍应按照正常采购入库、结清货款的会计分录进行处理。具体做法是：直接借记原材料，贷记银行存款。
二、附加注意事项
在此情况下，附件应附上验收入库等的入库单据。待收到发票后，再将其与之前的账务处理记录进行匹配和附上。这样，即使在没有发票的情况下，也能保证账务处理的及时性和准确性。
三、特殊情况处理
对于正常情况下的业务往来，发票的开具应当是依法进行的，做账务处理与收取发票的时间一般不会有太长的时间间隔。按照上述方式先行进行账务处理，再附上发票是合理可行的。但是，如果该业务存在不合法事项导致票据迟滞不予开具，那就需要另当别论，应当慎重处理，避免由此带来法律责任。
对于入库但没有发票的情况，关键是要确保业务的合法性，在此基础上，按照正常的会计分录进行处理，并妥善保存相关凭证，待收到发票后再进行匹配和附上。这样既能保证账务处理的准确性，也能避免因处理不当而带来的法律风险。
