旅行社差额征税的账务处理：旅游行业纳税人可选择是否实行差额征收，计算纳税时可扣除政策规定的费用。选择差额征收的企业，在接收应税服务时，允许扣减销售额减少的销项税额，支付差额时记入“应交税费--应交增值税（营改增抵减的销项税额）”，同时记入主营业务成本等科目，最终贷记银行存款或应付账款等科目。未选择差额扣除征收方法则按全额计算销项税金。以上解答针对旅行社差额征税的账务处理进行了说明。
旅游行业纳税人在营改增后，无论是一般纳税人还是小规模纳税人，都有差额扣除的政策选择，但这并非强制性的规定。旅行社可以根据自身的业务特点选择是否实行差额征收。那么，如果选择差额征收，旅行社应如何进行账务处理呢？
一、差额征收的账务处理流程
当旅行社选择差额征收方式时，在计算纳税时可以扣除政策规定的五项费用。具体的账务处理流程如下：
1.在接受应税服务时，根据规定允许扣减销售额，从而减少销项税额。此时，会计分录为：借：应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）。
2.同时，借：主营业务成本等科目。这里的“主营业务成本”等科目应按照实际支付或应付的金额与上述增值税额的差来计算。
3.最后，贷：银行存款、应付账款等科目。这些科目代表旅行社实际支付或应付的金额。
二、未选择差额征收的账务处理
如果旅行社未选择差额扣除征收方法，那么他们可以按照收取的全额计算销项税金或应纳增值税额。这种情况下，旅行社的账务处理将不涉及上述的差额征收相关的会计科目。
三、关于差额征税的注意事项
旅行社在选择是否进行差额征收时，应充分了解自身的业务特点和税收情况，做出明智的决策。同时，在进行账务处理时，应确保准确无误，遵循相关会计准则和税收法规。
旅行社在差额征税的账务处理上，需要根据自身情况选择是否实行差额征收，并严格按照相关法规和准则进行账务处理，确保税收工作的准确性和合规性。
