计提工资时，个税和个人社保都计入不同的科目。个税计入“应交税费--个人所得税”科目，个人社保部分计入“其他应付款--社保”科目。在计提工资时，先计提工资（含个人缴纳部分社保和公积金）计入相关费用，如管理费用等，并贷记入“应付职工薪酬--工资”。发放工资时，从“应付职工薪酬--工资”贷记入银行存款等实际发放的工资。同时，单位缴纳的社保及公积金部分计入“管理费用--社保”科目，并贷记入“应付职工薪酬--社保”（含公积金）。
在企业的财务操作中，计提工资是一个重要的环节，涉及到多个科目的计算，其中包括个人所得税（个税）和个人社保。以下是关于这两个部分在计提工资时如何计入相应科目的详细解答。
一、个人所得税（个税）的科目计算
在计提工资过程中，个人所得税是员工工资收入的一部分，需要扣除并计入相应的科目。具体做法如下：
1.在发放工资时，根据员工的实际工资数额，扣除应缴纳的个人所得税部分，记入“应交税费--个人所得税”。
2.当企业实际缴纳这笔税款时，该税款将记入“税金及附加”科目。
二、个人社保的科目计算
个人社保是员工个人需要承担的部分，与企业的财务处理密切相关。具体科目计算如下：
1.在计提工资时，包含个人缴纳部分的社保费用，这部分费用会记入相关的费用科目，如“管理费用”、“销售费用”或“生产成本”等，同时记入“应付职工薪酬--工资”。
2.在发放工资时，从应付薪酬中扣除个人缴纳部分的社保费用，记入“其他应付款--社保”。
3.企业缴纳单位部分的社保及公积金时，相关费用记入“管理费用--社保（含公积金）”，而应付的社保款项则记入“应付职工薪酬--社保”。
总结：
在计提工资的过程中，个人所得税和个人社保的科目处理是财务工作中的重要环节。个人所得税在发放工资时记入“应交税费--个人所得税”，而个人社保则涉及到多个科目的处理，包括在计提时记入相关费用科目和“应付职工薪酬”，发放工资时扣除个人缴纳部分并最后由企业缴纳单位部分。正确处理这些科目的计算对于企业的财务管理至关重要。
