企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，这指的是纳税人在每一纳税年度的收入总额中，减去准予扣除项目金额后所剩余的金额。应纳税所得额的计算遵循权责发生制原则，与企业的成本、费用核算密切相关，对国家财政收入和企业的税收负担产生直接影响。
一、计算应纳税所得额的基本原则
1.权责发生制原则：企业应纳税所得额的计算以权责发生制为基础，即属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用进行处理。
2.依法计算：纳税人在计算应纳税所得额时，必须按照税法规定进行计算，这可能与企业依据财务会计制度计算的会计所得额（会计利润）存在差异。
二、具体计算方法
1.收入总额的确定：企业所得税的收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。
2.准予扣除项目：这些项目包括成本、费用、税金、损失等，具体准予扣除的金额和范围需按照税法规定。
3.调整项目：当企业的财务、会计处理办法与税收法规不一致时，应按照税收法规的规定进行调整并计算缴纳所得税。
三、注意事项
1.纳税人应确保应纳税所得额的计算准确无误，遵循税收法规。
2.准确区分当期的与非当期的收入和费用，确保税收负担的合理性。
3.在遇到财务、会计处理与税收法规的冲突时，应以税收法规为准，确保税收的合规性。
应纳税所得额的确认涉及多个方面，包括收入总额的确定、准予扣除项目的识别以及可能的调整项目等。企业在计算应纳税所得额时，必须严格遵守税收法规，确保计算的准确性和合规性。
