企业所得税免征或减征时，若未收到主管税务机关的减免批文，需先缴后退，进行相应分录处理。若已取得减免批文，则不用做所得税分录。处于减半征收期间的企业，需按减半征收的税额进行预缴和补缴处理，并年终结转。以上解答针对企业所得税的处理方法，不涉及公众号关注和免费答疑。
当企业面临企业所得税的免征或减征情况时，需要按照相关规定进行相应的会计处理。下面将详细介绍这一过程。
一、未收到主管税务机关的减免批文的情况
如果企业未收到主管税务机关的减免批文，意味着所得税的减免尚未得到确认。在这种情况下，企业应先按照常规流程缴纳所得税，然后进行退税。具体的会计处理步骤如下：
1.计提所得税时：
借：所得税
贷：应交税金——应交所得税
2.上缴所得税时：
借：应交税金——应交所得税
贷：银行存款
3.收到退税款时：
借：银行存款
贷：利润分配——未分配利润
二、已取得主管税务机关的减免批文的情况
当企业已经取得了主管税务机关的减免批文，意味着其所得税的减免已经得到确认。在这种情况下，企业无需再进行所得税的相关会计处理。
三、企业处于减半征收企业所得税期间的情况
如果企业处于减半征收企业所得税期间，需要按照减半征收的税额进行会计处理。具体步骤如下：
1.每季季末计算应预缴的所得税时：
借：所得税
贷：应交税金——应交所得税
2.预交所得税时：
借：应交税金——应交所得税
贷：银行存款
3.年终计算出补缴或退缴所得税时（根据实际情况作相应分录）：
借（贷）：所得税
贷（借）：应交税金——应交所得税
4.年末结转“本年利润”：
借：本年利润
贷：所得税
企业在处理企业所得税的免征或减征时，需要根据自身实际情况以及相关政策规定进行会计处理，确保账务的准确性。
