小规模纳税人收到增值税专用发票作为普通发票进行入账，将抵扣联和发票联一同作为备查，不能进行抵扣。这是为了防止对方开错发票，以备不时之需。关注特定公众号或加入交流群可获取更多会计实操和税收实务问题的解答。
当小规模纳税人收到增值税专用发票时，应如何处理账务问题呢？首先，需要明确的是，按照税法规定，增值税一般纳税人不能开具增值税专用发票给小规模纳税人。但如果小规模纳税人已经取得了增值税专用发票，应将其作为普通发票进行入账。
一、基本做账流程
1.记录发票信息：在收到专票后，首先要核对发票上的信息，确保发票号码、日期、购买方信息、销售方信息等准确无误。
2.做账处理：将发票联和抵扣联一起作为备查资料，按照会计规定进行入账处理。由于不能进行抵扣，所以要注意不要误操作抵扣。
3.备份与归档：将相关凭证、票据妥善保存，以备日后查验。
二、注意事项
1.核对发票真伪：在收到专票后，应通过税务部门提供的渠道核对发票的真伪，防止收到假票。
2.防止重复做账：确保该笔交易未被重复记账，避免造成账务混乱。
3.防范风险：对于取得的专票，要做好相关记录，以防对方开具错误发票后需要调查的情况。
小规模纳税人在处理专票时，应严格按照上述步骤进行做账，确保账务处理的准确性和合规性。同时，对于会计实操和税收实务的深入学习，有助于更好地处理这类问题。如果您有更多疑问或需要深入了解，建议咨询专业会计师或关注相关领域的公众号，如“得讯会计”，以获取更多实用信息和免费答疑。
