企业所得税季末资产总额填写时，应关注资产总计的账面金额，即资产总额。同时要注意区分账载金额、实际发生额和税收金额，其中纳税调整额为账载金额和税收金额的差额。对于已经卖掉的固定资产折旧不需要填写。资产计税基础是税法规定可抵扣的金额，而税收折旧、摊销额按照税法规定进行。若是年度中间开业或终止经营活动的，以其实际经营期为一个纳税年度来确定相关指标。
在企业所得税的季度申报过程中，资产总额的准确填写至关重要。那么，如何正确填写企业所得税季末资产总额呢？
一、理解资产总额的概念
资产总额指的是企业在特定日期（如季末）的所有资产的总和。这通常可以在企业的资产负债表中找到，表现为最下面的“资产总计”一栏。
二、区分账载金额、实际发生额、税收金额
1.账载金额：指的是企业在账务上记录的金额，即账面金额。
2.实际发生额：表示实际的经济业务金额。
3.税收金额：则是按照税法规定应确认的金额。
三、纳税调整额的注意事项
纳税调整额是账载金额和税收金额之间的差额。在进行企业所得税申报时，需要特别注意这一差异，并进行相应的调整。
四、固定资产折旧的填写要点
对于已经卖掉的固定资产，其折旧信息不需要填写。而在计算资产计税基础时，应使用税法规定可以抵扣的金额。这里的税收折旧、摊销额都是按照税法的规定来计算。
五、针对特殊情况的处理
对于年度中间开业或者终止经营活动的企业，其资产总额的确定应以实际经营期为一个纳税年度来计算相关指标。
准确填写企业所得税季末资产总额，需要明确各项金额的涵义，并严格按照税法的规定进行操作。希望以上解答能够帮助您更好地理解并填写企业所得税季末资产总额，确保申报的准确性和合规性。
