收到进项发票抵扣联时，会计应借：应交税金--应交增值税--进项税额X元。抵扣时，若进项税额X元大于销项税额Y元，则这个月不用交税；若X元小于销项税额Y元，则需借：应交税金--应交增值税--转出未交增值税（Y-X）元，贷：未交增值税（Y-X）元。这就是收到进项发票抵扣联和抵扣时的基本做账方式。
在企业运营过程中，税务处理是一项至关重要的工作，其中涉及进项发票的处理更是核心环节。当企业收到进项发票抵扣联时，以及进行抵扣操作时，应如何正确做账呢？
一、收到进项发票抵扣联时的做账方法
当企业收到进项发票抵扣联时，意味着企业可以凭此抵扣相应的税款。此时的会计分录为：
借：应交税金--应交增值税--进项税额X元
这里，“X元”代表发票上注明的税额，表示企业可以抵扣的增值税额。
二、抵扣时的做账方法
在抵扣环节，需要根据进项税额与销项税额的关系来确定如何做账。
1.如果当月收到的进项税额（X元）大于销项税额（Y元），则当月无需缴纳增值税。此时的账务处理方式为企业已经通过收到进项发票抵扣联时做的账务处理，无需再做额外的抵扣账务处理。
2.如果当月收到的进项税额（X元）小于销项税额（Y元），则需要转出未交增值税。此时的会计分录为：
借：应交税金--应交增值税--转出未交增值税(Y-X)元
贷：未交增值税(Y-X)元
这意味着企业需要补交差额部分的增值税。
正确处理收到进项发票抵扣联及抵扣时的账务，对于企业的财务健康和合规运营至关重要。企业需根据收到的进项税额与销项税额的关系，合理进行账务处理，确保税务工作的准确性。希望以上解答能够帮助您更好地了解这一过程中的会计处理方法。
