应交税费明细账余额的计算需按照财会《增值税会计处理规定》进行。企业应在“应交税费”科目下设置多个二级明细科目来核算增值税业务。在手工记账阶段，年末将“应交增值税”明细科目下的借方或贷方余额结转到下年，各栏目累计发生额不再结转。实现电算化后，企业可选择结转“应交增值税”科目余额或使用红字会计分录冲销相关专栏发生额，以结转期末余额至下年期初。月末一般不做处理，年末进行为宜。
对于应交税费的明细账余额计算，首先需要理解增值税的处理方式和相关科目的设置。
根据财会《增值税会计处理规定》，增值税一般纳税人会在“应交税费”科目下设置多个二级明细科目，如“应交增值税”、“未交增值税”等，以细致核算企业的增值税业务。在“应交增值税”明细账内，更是包含了如“进项税额”、“销项税额抵减”等多个专栏，用以具体描述和核算各类增值税业务。
在计算应交税费明细账余额时，手工记账阶段和企业实现电算化后的处理方式有所不同。在手工记账阶段，年末可以将“应交增值税”明细科目下的借方或贷方余额结转到下年，各栏目累计发生额则不再结转。这意味着，只需要关注当前年度的借贷方余额，而不需要累计每一期的发生额。
而在企业实现电算化后，处理方式更为灵活。企业可以选择按照手工账的方法，仅将“应交增值税”这一级科目的借方或贷方余额结转到下年。或者，为了更有效地管理，企业可以通过做红字会计分录，将相关专栏的发生额进行冲销，这样可以将期末余额数结转到下年的期初数，避免各专栏余额过大而失去意义。这样的处理建议在年末进行，而非月末。
通过这样的明细科目设置和会计处理，企业能够更清晰地了解其在各个纳税环节的情况，从而更准确地计算应交税费明细账的余额。
