期初余额在启用时间一致时，需录入固定资产系统和账务中的相关科目余额，并在固定资产系统的“固定资产期初”窗口中录入固定资产卡片的期初余额。当科目体系关闭时，系统会检查科目和固定资产的期初余额是否一致。期末余额则直接将有余额的账户余额记入新账余额栏内，无需编制会计凭证或调整借贷方。这是关于期末余额和期初余额的基本分录方法。
一、期初余额的处理
在处理期初余额时，需要注意以下几点：
1.当启用时间一致时，除了需要在账务系统中录入“固定资产”和“累计折旧”科目的余额外，还必须在固定资产系统的“固定资产期初”窗口中录入固定资产卡片的期初余额。
2.当科目体系关闭时，系统会自动检查“固定资产”、“累计折旧”科目的期初余额与固定资产卡片中的原值与累计折旧期初余额是否一致。如果出现不一致的情况，系统将不允许进行结账操作。
二、期末余额的处理
对于期末余额，需要注意以下几点：
1.年末终了结账时，对于有余额的账户，将其余额直接记入新账的余额栏内。这一步无需编制会计凭证，也无需将余额记入账户的借方或贷方。
2.保持有余额的账户余额如实反映在账户上，避免混淆余额账户和非余额账户之间的差异。这样做有助于更清晰地展示账户的实际情况。
对于期末余额和期初余额的处理，主要是确保数据的准确性和完整性。在处理过程中，要结合账务系统的具体要求进行操作，确保数据的准确性并避免可能出现的错误。同时，对于涉及固定资产的部分，还需要特别注意固定资产卡片信息的录入和核对工作。希望以上解答能够帮助您更好地理解期末余额和期初余额的处理方法。如果您想了解更多关于会计实操、税收实务等方面的问题，可以关注相关公众号或加入会计实务交流群进行学习和交流。
